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1.个人所得税怎么算？

　　劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 
劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。 
表2－4：劳务报酬所得适用税率表 
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 
1 不超过2万元的 20 0 
2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000 
3 超过5万元的部分 40 7 000 
劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20% 
劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
稿酬所得应纳税额的计算 
稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 
稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%） 
稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
所以张教授的个人缴纳的所得税应该是：0+（3000-800）*20%*+6000*（1-20%）*20%=440+960=1400元。
按照计算方法算出是这个样子，不正确的麻烦指正。同时感谢队友们给我的帮助。

2.个人所得税的计算方法？

　　计算公式是： 
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 
工资、薪金所得项目税率表 
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元） 
1 不超过500元的 5 0 
2 超过500元至2000元的部分 10 25 
3 超过2000元至5000元的部分 15 125 
4 超过5000元至20000元的部分 20 375 
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 
9 超过100000元的部分 45 15375 
个体工商户生产经营所得,征收的个人所得税没有起征点 
个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下： 
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 
1 不超过5000元的 5 0 
2 超过5000元至10000元的部分 10 250 
3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 
4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 
5 超过50000元的部分 35 6750 
个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为： 
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 
上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。 
残疾人个人就业可享多项免税对残疾人员个人就业，国家也有一系列税收优惠政策。一是对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。二是对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。三是对残疾人个人取得的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，可以按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税 
 
人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当如何缴纳个人所得税 
个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 
个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得缴纳个人所得税，有以下几种情况： 
（1）企业实行个人承包经营、承租经营后,承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税。 
应纳税所得额=纳税年度的承包经营、承租经营所得-必要费用 
其中的必要费用是指每月1600元。 
承包经营、承租经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率（见下表）。 
对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表 
级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 
1 不超过5000元的 5 0 
2 超过5000元至10000元的部分 10 250 
3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 
4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 
5 超过50000元的部分 35 6750 
承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为： 
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 
（2）企业实行个人承包经营、承租经营后, 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同（协议）规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，适用5%～45%的九级超额累进税率。 
另外，如果企业实行个人承包经营、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的, 承包人应当依照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。企业实行承包经营、承租经营后,不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由税务部门核定其应纳税所得额和缴税方式。 
个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税 
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 
劳务报酬所得适用20%的税率。 
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%； 
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。 
稿酬所得 
（1）每次收入4000元以下的 
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额－800元）×20%×（1－30%） 
（2）每次收入4000元以上的 
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=（每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%） 
单位负担交纳税款的计算方法同4 
6、特许权使用费所得（同4，略） 
7、利息、股息、红利所得 
应纳税款=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 
单位或个人负担应纳税款的公式为：（即不含税收入额） 
应纳税额=不含税收入额÷（1－适用税率）×适用税率 
8、财产租赁所得（同4，略） 
9、财产转让所得 
应纳税款=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%

3.个人所得税怎样计算

　　个人所得税是如何计算的? 
悬赏分：0 | 提问时间：2005-11-29 00:14 | 提问者：houwang47 | 检举 
推荐答案 
个人所得税:
纳税人：在中国境内有住所、或者无往所而在境内居住满一年的从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。
适用税率：
1、工资薪金所得，适用九级超额累进税率，税率5%-45% ；
2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，税率5%一35% 
3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% ； 
4、劳务报酬所得，税率20% ，对所得一次收入畸高的可以实行加成征收应纳税所得额超过2万元至5万元的部分先按规定计算应纳税额，然后加征五成（加征50%）；超过5万元的部分，加征十成（加征100%） ； 
5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率20% 。

4.个人所得税计算方法

　　新个人所得税计算方法
　　
 
　　
 
　　
个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
　　
工资、薪金所得项目税率表 
　　
级数
全月应纳税所得额
税率%
速算扣除法（元）
1
不超过500元的 
5
0
2
超过500元至2000元的部分 
10
25
3
超过2000元至5000元的部分 
15
125
4
超过5000元至20000元的部分 
20
375
5
超过20000元至40000元的部分 
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分 
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分 
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分 
40
10375
9
超过100000元的部分 
45
15375
 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：
　　
 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
　　
 计算公式是：
　　
 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　
 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
　　
 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是 税法规定的扣缴义务人。
　　
　　个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税
　　
　　个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：
　　
　　（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
　　
　　计算公式为：
　　
　　应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　
　　个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
　　
　　（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的
　　
　　费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
　　
　　计算公式为：
　　
　　应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
　　
　　由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
　　
　　实行年薪制和绩效工资的人，应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　在实行年薪制和绩效工资的单位，个人平时按月取得的生活费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的年薪和绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。
　　
　　内部退养（或提前离岗）人员取得所得如何缴纳个人所得税 
　　
　　（1）企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革中,未达到离退休年龄，提前离岗且未办理离退休手续（内部退养）的职工，从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　（2）个人在办理内部退养（提前离岗）手续后，从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并，减去当月费用扣除标准后，以余额为基数确定适用税率和对应的速算扣除数，然后再将当月工资、薪金所得加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按照已确定的税率计算缴纳个人所得税。
　　
　　应纳个人所得税税额＝［(当月工资、薪金所得＋一次性内部退养收入)－费用扣除标准］×适用税率－速算扣除数
　　
　　（3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业，取得的工资、薪金所得，应与其从原单位取得的同一月份的工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
　　
　　外籍人员在中国取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税
　　
　　外籍人员因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的工资、薪金所得，无论是否由中国境内或境外的企业或雇主支付或负担，均属于来源于中国境内的所得，除依照中国政府参加的国际条约、签定的税收协定或者有关政策规定可以免税或减税以外，都应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　外籍人员适用的税率和速算扣除数与中国公民相同。但是，外籍人员在计算应纳税所得额时，可以在每月1600元的费用扣除标准的基础上，再减去附加减除费用3200元。
　　
　　个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　
　　劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
　　
　　劳务报酬所得适用20%的税率。
　　
　　劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
　　
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
　　
　　对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
　　
　　例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。
　　
　　个人担任董事职务而取得董事费，应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税
　　
　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　
　　个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。
　　
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
　　
　　例如：孙某在某美容杂志上发表一篇文章，获得稿酬3000元，孙某应缴纳的个人所得税为：
　　
　　应纳个人所得税税额=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元。
　　
　　报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得，应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　（1）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　（2）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　个人取得的特许权使用费所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　
　　个人取得特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，可以扣除费用800元；每次收入4000元以上的，可以扣除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用20%的税率。
　　
　　计算公式为：
　　
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
　　
　　例如：叶某发明一项自动化专利技术，2004年8月转让给A公司，转让价15万元，A公司8月支付使用费6000元，9月支付使用费9000元；9月，叶某将该项使用权转让给D公司，获得转让费收入8000元，叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为：
　　
　　叶某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。
　　
　　转让给A公司应缴个人所得税税额=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元
　　
　　转让给D公司应缴个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280元
　　
　　叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680元
　　
　　个人将自己的文字作品手稿或复印件公开拍卖所取得的收入，应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　个人获得的利息、股息、红利所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。计算缴纳个人所得税的方法是：以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20%的税率。
　　
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
　　
　　例：卫某年初取得单位集资款的利息收入1000元，应缴纳个人所得税为：
　　
　　应纳个人所得税税额=1000×20%=200元
　　
　　个人储蓄存款利息应当如何缴纳个人所得税 2006-03-09
　　
　　个人在我国境内存储人民币、外币而取得的利息所得应缴纳个人所得税。储蓄存款利息所得，以每次取得的利息全额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
　　
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=利息全额×20%
　　
　　储蓄存款利息所得个人所得税由储蓄机构在向储户结付利息时代扣代缴。
　　
　　个人取得财产租赁所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　
　　财产租赁的应纳税所得额=每次取得的财产租赁收入-合理费用-费用扣除标准
　　
　　合理费用包括以下项目：
　　
　　（1）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，可凭完税凭证，从财产租赁收入中扣除。
　　
　　（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，必须是实际发生并能够提供有效准确凭证的支出，以每次扣除800元为限，一次扣除不完的，可以继续扣除，直至扣完为止。
　　
　　费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，可以扣除收入的20%。
　　
　　财产租赁所得的个人所得税的适用税率为20%。
　　
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
　　
　　个人财产转让所得应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以一次转让财产收入额（不管分多少次支付，均应合并为一次转让财产收入）减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
　　
　　财产转让所得应纳税额的计算公式为：
　　
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
　　
　　应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用
　　
　　确定财产原值，有以下几种情况：
　　
　　一是有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用。
　　
　　二是建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用。
　　
　　三是土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用。
　　
　　四是机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。
　　
　　五是其他财产原值，参照以上四种办法确定。
　　
　　上述财产原值的确定，个人必须提供有关的合法凭证；对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，税务部门可根据当地实际情况核定其财产原值或实行核定征收。例如房产转让，如果纳税人不能准确提供房产原值和有关税费凭证，无法确定房产原值时，税务机关可以综合考虑该项房产的坐落地、建造时间、当地房价、面积等因素，按房产转让收入额的一定比例核定征收个人所得税。
　　
　　合理费用是指个人在卖出财产时按有关规定所支付的费用，如营业税及其附加、中介服务费、资产评估费等等。
　　
　　个人在集体企业改组改制过程中取得量化资产，应当如何缴纳个人所得税 
　　
　　根据国家有关规定，允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人。
　　
　　职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，在量化环节不用缴纳个人所得税。
　　
　　职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓缴纳个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减去个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按财产转让所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。
　　
　　个人取得中奖、中彩等偶然所得是否需要缴纳个人所得税 
　　
　　偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率。
　　
　　计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
　　
　　例如：叶某参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖，获一台价值8000元的电脑，应缴纳的个人所得税为：
　　
　　应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元
　　
工资薪金所得费用扣除标准由800元改为1600元后，纳税人取得工资、薪金应如何缴税 
　　
（1）2005年12月31日（含）前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。
　　
（2）自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。
举例说明如下：
　　
某单位于2005年12月28日向一员工发放当年12月份的工资1300元，并扣缴其应纳的个人所得税款，在2006年1月5日缴入国库。由于该纳税人实际取得工资的时间是2005年12月31日（含）之前，因此，应适用800元的费用扣除标准来计算缴纳个人所得税，即扣缴个人所得税25元。
该单位又于2006年1月9日向该员工发放2006年1月份的工资1400元，按照规定，这笔在2006年1月1日以后取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时可减除费用1600元，因此不用缴纳个人所得税。
2006年1月12日，该单位再向该员工发放年终一次性奖金5000元，由于该员工当月工资薪金所得低于1600元（只有1400元），因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，余额按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的方法，计算缴纳个人所得税。据此，单位在发放这笔年终一次性奖金时，应扣缴个人所得税240元。计算过程为：
应纳税所得额：5000-（1600-1400）=4800元； 
确定适用税率和速算扣除数：应纳税所得额4800元除以12后为400元，适用税率为5%，速算扣除数为0；
应纳税额：4800×5%=240元。
　　
个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税 
　　
 个体工商户的生产、经营所得，是指: 
　　
 （1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　
 （2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
　　
 （3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　
 （4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　
 个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－成本、费用及损失
　　
 其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应当按权责发生制原则确定。
　　
 成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。
　　
 损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。
　　
 个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下：
　　
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元) 
1
不超过5000元的
5
0
2
超过5000元至10000元的部分 
10
250
3
超过10000元至30000元的部分 
20
1250
4
超过30000元至50000元的部分 
30
4250
5
超过50000元的部分 
35
6750
 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：
　　
 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　
　　 上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。 
　　
演职人员取得报酬，应当如何缴纳个人所得税 
　　
演职人员是指参加演出（包括舞台演出、录音、录像、拍摄影视等）而取得报酬的个人。
　　
演职人员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得，按月缴纳个人所得税。
　　
演职人员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得，按次缴纳个人所得税。
　　
演职人员取得报酬后按规定上交给单位和文化行政部门的管理费以及收入分成，经主管税务机关确认后在计算应纳税所得额时扣除。
　　
演职人员取得报酬为不含税收入（指税后收入）的，分两种情况：
　　
（1）作为工资、薪金所得的，计算公式为：
　　
应纳税所得额=（不含税收入-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）
　　
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　
（2）作为劳务报酬所得的，计算公式为：
　　
不含税收入额低于3360元的，
　　
应纳税所得额=（不含税收入额-800）÷（1-税率）
　　
不含税收入额高于3360元的，
　　
应纳税所得额=［（不含税收入额-速算扣除数）×（1-20%）］÷［1-税率×（1-20%）］
　　
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　
向演职人员支付报酬的单位或个人，应该按照税法规定代扣代缴演职人员的个人所得税。
　　
出租车司机应当如何缴纳个人所得税
　　
（1）出租汽车经营单位对出租车司机采取单车承包或承租方式运营的，出租车司机从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税；
　　
（2）从事个体出租车运营的出租车司机取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税；
　　
（3）出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，出租车司机向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给出租车司机的，出租车司机从事客货运输取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。
　　
律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税
　　
（1）律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个人经营所得，按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。
　　
（2）合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，计算缴纳个人所得税。
　　
（3）律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者)的所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
（4）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入，按省、自治区、直辖市地方税务局确定的不高于律师当月分成收入的30%比例内，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
（5）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减去个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
　　
（6）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。
　　
个人从事医疗服务活动取得所得，应当如何缴纳个人所得税 
　　
（1）个人经政府有关部门批准，取得执照，以门诊部、诊所、卫生所（室）、卫生院、医院等医疗机构形式从事疾病诊断、治疗及售药等服务活动，应当以该医疗机构取得的所得按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。
　　
个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动取得所得，无论是否有经营场所，要按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。
　　
（2）医生承包经营由集体、合伙或个人出资的乡村卫生室（站），经营成果归医生个人所有，承包人取得的所得，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税。乡村卫生室（站）的医务人员取得的所得，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
　　
（3）受医疗机构临时聘请坐堂门诊及售药，由该医疗机构支付报酬，或收入与该医疗机构按比例分成的人员，其取得的所得，按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税，以一个月内取得的所得为一次，税款由该医疗机构代扣代缴。
　　
个人从事彩票代销业务取得所得应当如何缴纳个人所得税
　　
个人从事彩票代销业务而取得所得，应按照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。

5.个人所得税如何来算

　　新个人所得税计算方法
 (注意：2008年3月开始将执行新的起征点--个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。)
 个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税
 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
 工资、薪金所得项目税率表
 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元）
 1 不超过500元的 5 0
 2 超过500元至2000元的部分 10 25
 3 超过2000元至5000元的部分 15 125
 4 超过5000元至20000元的部分 20 375
 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
 9 超过100000元的部分 45 15375
 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：
 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元)，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
 计算公式是：
 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元。应纳个人所得税税额=6000×20%-375
 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是 税法规定的扣缴义务人。
 个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税
 个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：
 (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
 计算公式为：
 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
 (2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的
 费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
 计算公式为：
 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
 举例说明
 年终奖计税方法：假设某人2008年年终奖为S，发放时间为2009年1月，其当月应发工资为G，则应纳税按如下方法计算：
 第一步：计算适用的税率及速算扣除数如果G≥2000元，则将S除以12个月，得到其商数M1，按M1的具体数额得到其适用税率及速算扣除数。如M1为2520元，则适用税率为15%(设为X1)，速算扣除数为125(设为Y1)。
 第二步：计算应缴纳个人所得税：如果G≥2000元，则应纳个人所得税=S*适用税率-速算扣除数=S*X1-Y1
 或者：
 第一步：如果G＜2000元，则按照S-(2000-G)的计算结果除以12个月，得到其商数M2，按M2的具体数额得到其适用税率及速算扣除数。如M2为1500元，则适用税率为10%，速算扣除数为25。
 第二步：如果G＜2000元，则应纳个人所得税= [S-(2000-G)]*适用税率-速算扣除数
 例子：
 (1)假设张某2008年年终奖为58000元，发放时间为2009年1月20日，2009年1月应发工资为2120元，其计算方法为： 58000/12=4833，适用税率为15%，速算扣除数为125。应纳税额为58000*15%-125=8575元。
 (2)假设李某2008年年终奖为11000元，发放时间为2009年1月20日，2009年1月应发工资为1230元，其计算方法为：因1230元＜2000元，则11000-(2000-1230)=10230，10230/12=852.5，适用税率为10%，速算扣除数为25，应纳税额为[11000-(2000-1230)]*10%-25=998元

6.个人所得税是怎么计算的？

　　先给你个个人所得税9级累进税率表.结果在底.
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/ 月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。
年终奖个人所得税计算方法2007-10-29 11:55年终奖个人所得税计算方法
年终岁尾，年终奖已逐渐成为大家谈论的敏感话题，牵动着每位在岗人员的心旋，就百姓普遍关注的年终奖缴纳个人所得税问题，我来为大家介绍几种计算方法。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。
第一种方法是，年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算
按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。
1、12000÷12=1000（元），适用税率为10%，速算扣除数为25
2、年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175（元）
3、当月工资、薪金所得应纳税额为（2000-1.600）×5%=20（元）
4、当月合计应纳税额为1175+20=1195（元）
第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算
如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：
应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：
应纳税所得额为3000-(1600-1000)=2400（元）
2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0；
应纳税额为2400×5%=120（元）
第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税
特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。
因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。
例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。
18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25
应纳税额为18000×10%-25=1775（元）
第四种计算方法是，发放季度奖的计算
根据（国税发[2005]9号）规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。而不能享受纳税人取得全年一次性奖金后，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳的优惠。因为在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。
例四：王先生2006年4月份工资、薪金为5000元，每季度奖2000元，由于每次发放季度奖时，都必须与其当月的工资收入合并缴税，王先生应缴纳个人所得税为705元。计算过程为：
应纳税所得额为（5000+2000）-1600=5400元，适用税率为20%，速算扣除数为375
应纳税额为5400×20%-375=705元
在此提醒纳税人，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不享受年终奖计税优惠。
第五方法是，单位发不含税年终奖个人所得税的计算
根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：
(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A)；
(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B。
例五、假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：
第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25；
第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷（1-适用税率A)；
12000=（10825-25）÷（1-10%）
第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25；
第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B。
应纳税额=12000×10%-25=1175元
如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方式处理。
特别提示：根据（国税函〔2005〕715号）规定，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。
所以;
1;工资小于1600,不用交纳个人所得税
年终奖235-(1600-1000)=-365

以上就是关于「个人所得税如何计算」的全部内容，本文讲解到这里啦，希望对大家有所帮助。如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站~

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