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1.如何降低应收账款？

　　法则一：评估先行
 凡事预则立．不预则废。赊账企业的经营状况是影响应收账款风险的重要因素，如果能对其进行事先评估，那么风险将更容易防范。对于一般的企业而言．可以参考以下的程序进行评估：
 第一步．获取信息。包括信用申请企业的财务报表、银行资信证明、商业信用评级证明和其他供应商提供的客户信息、地方法庭判决登记簿、企业工商登记资料以及企业内部信用部门根据自身经验对信用申请者的信用评价。
 第二步．可靠性分析。在收集相关信息后，企业要对这些不同来源的信息采取相应的方法进行可靠性分析，通过对这些信用信息的分析．判定对应收账款及时归还的可靠程度。
 第三步，信用决策。这是信用评估的最后一步，也是最重要的一步．因为应收账款风险将在此产生。在完成了对必要的资料进行整理分析后，就必须做出是否提供信用．即应收账款是否生成的决策。实践中要注意根据客户对象．一分为二地区别对待。比如：对于新客户，首先要制定的决策是是否销售产品和提供信用：而对于老客户。就要确定提供多大的信用规模，即信用额度。
 法则二：制度化管理
 在企业经营中．应收账款大多属于日常性财务活动．一般发生都比较零散。风险点分散，不好集中控制。因此，先要对应收账款管理进行制度化，使其有章可循、有法可依．这也可以看成是化解应收账款风险的前提条件。具体而言，有3条制度可循：
 一是赊销审批制度。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策，对符合赊销条件的客户．应经审批人批准后方可办理。超出政策规定的赊销业务。要实行集体决策审批，强化谨慎性原则．不得盲目追求销量而滥用信用．要尽量少产生应收账款，提高应收账款质量。
 二是“销收”分离制度。企业内部的销售与收款职能应分开．销售人员应当避免接触现金．单位也应及时入账．最大程度地减少应收账款暴露。
 三是定期检查制度。企业财务人员要对应收账款的收回情况进行监督．随时掌握应收账款余额，以及收回情况．对应收账款进行长期追踪。对于不同拖欠时间的欠款，可以采取不同的检查方案，最大程度地保证应收账款及时收回。
 法则三：动态跟踪
 现代市场经济瞬息万变，就连安然那样的业内“大腕”都能在瞬间灰飞烟灭，企业信用状况也是如此，上个月还款绰绰有余．但这个月、却又可能入不敷出。因此．对应收账款的管理绝非一劳永逸．而是要常抓不懈，“动态跟踪”势在必行。 
 首先，要做好基础记录．了解客户付款的及时程度。基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件．建立信用关系的日期，用户付款的时间．目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，只有掌握这些信息，才能及时获取相应的对策。 
 其次，要检查客户是否突破信用额度。企业应对客户提供的每笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录．并注意检验，客户所欠债务总额是否突破了信用额度。
 再次，掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款．
 最后，要加强对一线市场的走访．实时掌握最新的动态信息，定期或不定期对应收账款进行审计．实现对账款余额的动态管理。

2.如何减少应收账款？

　　利用跟进，确保产品和服务达到原来要求，这种做法会使顾客感到高兴。而且他们会把你的付款提示视为提醒他们别忘了自己在合作关系中应尽的责任。
　　人们千方百计增加销售额，降低成本，也必须以同样的热情经营资产。这样作的最终成果便是经营资产收益率的提高。经营资产收益率提高了，现金流动会更加顺畅，股东的收益大大增加，而这才是制定企业经营业绩的最终标准。具体可采用以下方法：
　　①加强收账程序。提高应收账额回收过程的程序性。销售部门对赊销情况做到心中有数或详细记录，应建立严谨的工作程序。奖应收账款的任务指派到个人，以免相互推诿。应有一个预告系统，也就是销售部门在应收账款到期前就把快到期的应收赊款资料打出来，提前进行电话预告，而不能靠对方主动。如果等到期时再临时通知，工作要主动，否则即使对方有钱可付，愿意付，但对方肯定没有主动付款的积极性。所以，建立一套严密的可行的应收账款回收工作程序是有实用价值的。
　　②设计科学的资金回收体系。该方法适用于销售网络较广的企业。如何把销售款尽快调回总部统筹进行资金周转就是一个很大的问题。这些企业在收集资金的过程中可能需要通过不少的银行机构，设计一个科学的资金回收体系是加速现金收入的要点。在现金收集系统中，资金流向安排是很灵活的，核心思想就是认大中小客户，远近不一的客户的资金都能通过适当途径尽快地汇集在企业总部中。主办银行指与企业主要来往的银行，由它作为企业的“资金汇集池”是比较合理的。
　　③减少不需要的银行账户。保留太多的银行账户，这无疑是让一部分现金收入有个“栖息”之地。户头太多，滞留在这些账户上的现金也是一个可观的数字。因此，减掉不重要的银行账户，能减少资金汇到的路程，节约时间，就能减少滞留资金，加速现金收集，而且账户减少，能方便财务部门的管理，使财务部门周转金更方便。
　　④销售服务。企业所以在一些营业活动比较集中的区域，每天的资金流入量比较大的区域，租用邮局的信箱，要求客户将友票寄往指定的信箱，再委托往为银行每天派人开箱取出支票放账，然后银行将支票复印件及有关文件送交公司。这种方法省去了企业取支票和送取支票的服务。对于销售收入数量大，流量分布时间较长的企业来说，这是一个加快现金回收的方法。对于收入集中在某个时闻区域的企业，用不着这种方法。若支票占比例很小，这种方法就没有吸引力。随着支票在企业业务结算中的比例上升，该法就有较大的应用意义。
　　⑤其他方法。包括数额较大的汇款单，支票，优先存入银行，有时数额较大的支票可不遵循平常资金上缴通道，直接由总部交银行入账。有时这种方法真能解燃眉之急。减少存货，处理滞货，也对企业加快现金收入有所帮助。

3.企业如何进行应收账款管理

　　企业进行应收账款管理，应当按以下方式：
1、设置应收账款明细分类账
企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
2、设置专门的赊销和征信部门
应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。
3、实行严格的坏账核销制度
应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。
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4.阿米巴经营是如何解决应收账款问题呢?

　　很多企业在经营中，为了扩大销售，提升市场占有率，盲目采取赊销策略，应收账款的长期挂账，总量逐年递增，造成企业大量假账、坏账和，死账。从而降低了企业的资金使用效率，夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本;也加速了企业的现金流出。一旦企业经营环境发生恶化，企业将面临极大的现金流压力，即使会计账面是盈利的，企业也无法正常持续经营下去，特别是一旦发生现金流恶化，很可能导致公司破产。作为企业经营者不得不去防范。
　　阿米巴经营是如何解决应收账款问题呢？
　　首先，让我们先看看造成企业应收账款的主要原因。
　　1、 社会历史原因 在我国经济转轨时期，由于计划经济模式下的工厂制，使众多企业不具备真正的企业性质，企业的一切活动都是政府说了算，于是，企业之间的拖欠非常正常地发生了。长此以往，一些企业不堪重负，特别是进入市场经济转轨之际，一方面要尊重市场规律，另一方面要执行上级规定。总而言之，应收账款就是收不回来。
　　2 、社会信誉度差，企业领导风险意识淡薄 一些企业为了扩大销售，增强市场竞争能力，在事先未对客户资信程度作深入调查，对应收账款的风险未进行正确评估的情况下，盲目地采取赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，而忽视了被客户拖欠所占用的大量流动资金难以收回会给企业带来风险的问题。
　　3、企业领导不懂管理，制度虚设、监督失控 有许多企业的一把手不懂财务管理，从而造成企业财务管理意识淡薄、管理方法落后；或者没有健全的应收账款管理制度，财务部门与业务部门未能及时核对账目，从而使核算与销售相脱节的问题不能及时暴露，进而造成企业的应收账款始终居高不下，账龄老化，企业没有监控或失去控制。
　　4、企业有关领导感情用事，或以权谋私 一些企业的有关领导，在酒桌上随便许诺甚至签字，感情用事，殊不知，对方的目的轻易达到了，企业应收账款也产生了。还有一种情况，有些企业的有关领导以权谋私，通过对外赊销、给亲友承包工程等方式从中渔利，给企业带来了不可挽回的应收账款损失。
　　5、激励机制设计不合理，加剧了应收账款的形成 有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入考核体系，一些销售人员为了超额完成销售指标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升，而企业并未组织相关部门和经销人员全权负责追回货款，使得企业的应收账款大量沉积，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业再生产的正常进行。
　　如何通过阿米巴经营去解决应收账款的问题呢？
　　传统企业对销售部都是采用销售额考核制度，而阿米巴经营则注重对销售部的利润进行考核，并且在销售部门经营会计报表上设置一项应收账款利息。这样的话，可以有效提高销售领导层的财务风险意识；更为重要的是，销售部门在扩大市场占有率，增加销售额的同时，销售员必须认真去评估客户的经营情况和信用度，也避免有关领导酒桌上轻易对客户承诺签字，感情用事，以权谋私等现象发生。如果应收账款过高，则销售部门会产生高于市场应收账款的利息，也会逼着相关销售人员去追讨应收账款，从而减少假账、坏账和死账的发生，使企业应收账款保持在最小范围内，从而保证企业有足够的现金流进一步再生产。
　　阿米巴经营模式对于减少应收账款，降低风险，减少损失，采取的主动出击，防患于未然。对应收账款要采取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后”的全过程控制。
　　2.1 源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率 当卖方市场转入买方市场后，市场经济规律和竞争机制发生作用，迫使企业采用各种手段扩大销售或承揽工程。一些企业为了达到此目的，不收款或只收一部分款项，擅自发出约定的货物或垫资开工，等到有关部门核对库存商品或结算时，应收账款已经发生了。对方企业在经营中一旦陷入困境或故意拖欠，应收账款的回收难度将增大，企业资金风险随之上升。因此，从“源头”上减少往来结算资金的发生、占用，是加强应收账款管理的主要环节。
　　2.2 提高企业领导者素质，正确决策，管理科学，是降低和杜绝企业资金风险的核心。作为企业领导来说，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识，并能灵活运用，只有这样，才能从根本上解决问题。但由于财务报表需要具有专业的财务知识人员才能看懂，因此只有建立简单易懂的阿米巴经营会计报表，让管理层看清自己的财务状况，提高财务风险意识，才能做出清晰的决策与判断。
　　2.3 建立科学的考核制度，控制应收账款的发生，降低企业资金风险。企业在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格，也要使对方付足货款的方案；但由于大多数公司销售员为了完成销售额目标，拿到更高的提成，往往给予客户赊销优惠，并且在应收账款到期日，销售员为了维护客情，以各种理由帮助客户延收。因为业务员只对他的销售额负责，拿到提成后，对剩下的事情，不会用心去做。因此，要转变以往的考核制度，从对销售额负责，转变成对利润负责。在销售利润上面增加一个略高于市场的应收账款利息，如果应收账款长期未收回。那么销售部会产生高额的利息，他的销售利润就会随之下降，销售员就会主动去追讨应收账款。倒逼销售员学会建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度。通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。
　　2.4加强应收账款日常动态状况的传递与报送，销售部各项负责人都要做出自己的经营会计报表，熟悉了解当月销售额、利润、边界利润率和应收账款。当应收账款过多，导致自己边界利润率降低到安全线附近时，企业财务部门应定期以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息，督促上述有关人员及部门催收。对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短，这样既可使企业领导掌握应收账款的动态信息，也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生。
　　2.5 关注往来客户的经营情况，加强日常询证 企业要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。
　　2.6 建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策 企业要建立定期和客户对账制度。财务部门应协同有关的销售部门的经营会计报表的应收账款进行跟踪分析，对于客户比较多的企业，管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次，提出处理意见。如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有关部门停止供货。山东求是达明咨询

5.如何解决应收账款管理存在的问题

　　二、加强应收账款管理的对策 
 1.建立专门的信用管理机构
 企业要想减少坏账损失的发生，就要从源头上找到一条合适的解决途径。企业应该建立专门的信用管理机构，在对客户进行赊销钱，要有专门人员对客户的信用情况进行调查，对赊销的管理需要大量的专业人员进行调、分析以及进行专业化的管理和控制，这对于企业的生存发展是十分必要的。企业在信用管理系统中要对客户情况进行详细的记录，建立客户资源管理系统，这样更加便于对客户的风险信用情况进行评价，而且信用管理部门要及时了解客户的情况，及时更新目前的客户状况，对客户的信用以及当前的风险做出合理的评价，这样企业才能收集更多的资料，如果客户出现延迟交款的情况，企业有足够的资料可以保护自身的利益。
 2.完善企业内部控制，加强监督
 减少企业坏账的发生额或者客户拖延付款的情况，企业就要严格控制应收账款，加强企业内部控制，财务部门和信用管理部门要加强对应收账款的管理，并不仅仅局限于销售部门销售的情况，这样才能严格控制应收账款的发生。其次，企业要加强销售部门的管理，销售部门在同客户签订合同时，要保持严谨的态度，尽可能在合同中设置保护性条款。这样企业可以根据合同的规定享有自身的权利，以防信用欺诈现象的发生。第三，财务部门应该派专人对应收账款项目进行管理，定时分析应收账款的结构、账龄等情况，及时同往来单位进行应收账款的对账，以方便及时了解应收账款的发生情况。第四，要加强对应收账款管理的监督。要发挥内部审计监督的作用，当然首先要完善企业的内部审计管理，内部审计可以检查企业的内部控制是否有效执行，能够随时检查应收账款有无异常现象，相关交易人员是否同客户相互勾结，破坏企业自身的利益，这都是完善应收账款管理的有效对策。另外，也要发挥注册会计师审计的作用，通过他们的监督以及审计中发现的问题，及时给予企业积极的对策，保证企业经济利益。
 3.对于逾期应收账款应该加大追款力度或者债务重组
 对于逾期应收账款，企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度，或者同客户进行沟通，在成本效益原则的基础上催收应收账款，不能加大催收费用，当然也不能不积极对账款进行催收，保证企业损失降到最低。另外，企业可以将逾期应收账款让售给金融机构，当然是逾期时间不长的情况下，因为逾期过长，金融机构不会收购应收账款。第三，在客户无力归还货款时，可以采取债务转股权的方式，采取债务重组的方式对客户进行入股，这样可以降低企业的损失，保证企业稳定发展。
 三、结论
 综上所述，应收账款是企业资产的重要组成部分，它的管理是否完善直接影响着企业的发展。因此，企业要努力预防和控制应收账款的攀升，采用积极态度对应收账款进行管理，减少应收账款的资金占用，对于逾期应收账款要加大催收力度，最大限度地降低企业的应收账款损失，这是增强企业竞争力的有效手段，也是企业财务管理的重要组成部分。 
 [1]吴玉蓉.加强企业应收账款管理的思考[J].当代经济，2008，（05）.
 [2]管池森.谈应收账款的管理[J].山东纺织经济，2008，（03）.

6.对于应收账款分析，应主要从哪几个方面进行

　　应收账款分析包括以下内容：与上期相比应收账款增加了多少，应收账款回收天数，应收账款周转率，应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。
　　应收账款是有特定的范围的。
　　首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；
　　其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；
　　第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
　　扩展资料：
　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
　　企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
　　企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
　　不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
　　二、本科目可按债务人进行明细核算。
　　三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
　　代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
　　1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
　　2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。
　　3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
　　4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
　　参考资料来源：

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